國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案的通知

國辦函〔2016〕88號

來源：轉(zhuǎn)自國務(wù)院網(wǎng)站          發(fā)布日期：2016-11-15          編輯：信息中心

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：

經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)將《地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。

國務(wù)院辦公廳       
2016年10月27日      

（此件公開發(fā)布）

地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案

1?總則

    1.1?目的

    1.2?工作原則

    1.3?編制依據(jù)

    1.4?適用范圍

2?組織指揮體系及職責(zé)

    2.1?應(yīng)急組織機構(gòu)

    2.2?部門職責(zé)

3?預(yù)警和預(yù)防機制

    3.1?預(yù)警監(jiān)測

    3.2?信息報告

    3.3?分類處置

    3.4?債務(wù)風(fēng)險事件級別

4?應(yīng)急響應(yīng)

    4.1?分級響應(yīng)和應(yīng)急處置

    4.2?地方政府財政重整計劃

    4.3?輿論引導(dǎo)

    4.4?應(yīng)急終止

5?后期處置

    5.1?債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)

    5.2?評估分析

6?保障措施

    6.1?通信保障

    6.2?人力保障

    6.3?資源保障

    6.4?安全保障

    6.5?技術(shù)儲備與保障

    6.6?責(zé)任追究

7?附則

    7.1?預(yù)案管理

    7.2?預(yù)案解釋

    7.3?預(yù)案實施時間

1?總則

1.1?目的

建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置工作機制，堅持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動、穩(wěn)妥處置，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險的底線，切實防范和化解財政金融風(fēng)險，維護(hù)經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。

1.2?工作原則

1.2.1?分級負(fù)責(zé)

省級政府對本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置負(fù)總責(zé)，省以下地方各級政府按照屬地原則各負(fù)其責(zé)。國務(wù)院有關(guān)部門在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強對地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置的指導(dǎo)。跨?。▍^(qū)、市）政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置由相關(guān)地區(qū)協(xié)商辦理。

1.2.2?及時應(yīng)對

地方各級政府應(yīng)當(dāng)堅持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合，加強對政府性債務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控，及時排查風(fēng)險隱患，妥善處置風(fēng)險事件。

1.2.3?依法處置

地方政府性債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急處置應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益。

1.3?編制依據(jù)

《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》（國辦發(fā)〔2013〕101號）等。

1.4?適用范圍

本預(yù)案所稱地方政府性債務(wù)風(fēng)險事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務(wù)本息，或者無力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任，容易引發(fā)財政金融風(fēng)險，需要采取應(yīng)急處置措施予以應(yīng)對的事件。

本預(yù)案所稱存量債務(wù)，是指清理甄別認(rèn)定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。

1.4.1?政府債務(wù)風(fēng)險事件

（1）政府債券風(fēng)險事件：指地方政府發(fā)行的一般債券、專項債券還本付息出現(xiàn)違約。

（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。

1.4.2?或有債務(wù)風(fēng)險事件

（1）政府提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險事件：指由企事業(yè)單位舉借、地方政府及有關(guān)部門提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險，政府需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事責(zé)任卻無力承擔(dān)。

（2）政府承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險事件：指企事業(yè)單位因公益性項目舉借、由非財政性資金償還，地方政府在法律上不承擔(dān)償債或擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險，政府為維護(hù)經(jīng)濟安全或社會穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無力救助。

2?組織指揮體系及職責(zé)

2.1?應(yīng)急組織機構(gòu)

縣級以上地方各級政府設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組），作為非常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)政府性債務(wù)日常管理。當(dāng)本地區(qū)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險事件時，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為政府性債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮風(fēng)險事件應(yīng)對工作。

債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）由本級政府主要負(fù)責(zé)人任組長，成員單位包括財政、發(fā)展改革、審計、國資、地方金融監(jiān)管等部門、單位以及人民銀行分支機構(gòu)、當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時調(diào)整成員單位。

2.2?部門職責(zé)

2.2.1?財政部門是政府性債務(wù)的歸口管理部門，承擔(dān)本級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室職能，負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險日常監(jiān)控和定期報告，組織提出債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急措施方案。

2.2.2?債務(wù)單位行業(yè)主管部門是政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)定期梳理本行業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險情況，督促舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險事件時，落實債務(wù)還款資金安排，及時向債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報告。

2.2.3?發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)評估本地區(qū)投資計劃和項目，根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計劃，牽頭做好企業(yè)債券風(fēng)險的應(yīng)急處置工作。

2.2.4?審計部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)風(fēng)險事件開展審計，明確有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

2.2.5?地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風(fēng)險處置工作。

2.2.6?人民銀行分支機構(gòu)負(fù)責(zé)開展金融風(fēng)險監(jiān)測與評估，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風(fēng)險防范和化解工作，維護(hù)金融穩(wěn)定。

2.2.7?當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)等做好風(fēng)險防控，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)配合開展風(fēng)險處置工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風(fēng)險處置工作。

2.2.8?其他部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)風(fēng)險管理和防范工作，落實政府性債務(wù)償還化解責(zé)任。

3?預(yù)警和預(yù)防機制

3.1?預(yù)警監(jiān)測

財政部建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機制，定期評估各地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險情況并作出預(yù)警，風(fēng)險評估和預(yù)警結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時通報有關(guān)部門和省級政府。省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照財政部相關(guān)規(guī)定做好本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警工作，及時實施風(fēng)險評估和預(yù)警，做到風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處置。

此外，地方各級政府及其財政部門應(yīng)當(dāng)將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后年度財政資金支付的事項，納入監(jiān)測范圍，防范財政風(fēng)險。

地方各級政府應(yīng)當(dāng)定期排查風(fēng)險隱患，防患于未然。

3.2?信息報告

地方各級政府應(yīng)當(dāng)建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險事件報告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，不得瞞報、遲報、漏報、謊報。

3.2.1?政府債務(wù)風(fēng)險事件報告

設(shè)區(qū)的市級、縣級政府（以下統(tǒng)稱市縣政府）預(yù)計無法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前2個月以上向上級或省級政府報告，并抄送上級或省級財政部門。發(fā)生突發(fā)或重大情況，縣級政府可以直接向省級政府報告，并抄送省級財政部門。省級財政部門接報后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，并抄送財政部駐本地區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.2?或有債務(wù)風(fēng)險事件報告

地方政府或有債務(wù)的債務(wù)人預(yù)計無法按期足額支付或有債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前1個月以上向本級主管部門和財政部門報告，經(jīng)財政部門會同主管部門確認(rèn)無力履行法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任后，由本級政府向上級或省級政府報告，并抄送上級或省級財政部門。遇突發(fā)或重大事件，縣級政府可以直接向省級政府報告，并抄送省級財政部門。省級財政部門接報后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，并抄送財政部駐本地區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.3?報告內(nèi)容

包括預(yù)計發(fā)生違約的地方政府性債務(wù)類別、債務(wù)人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風(fēng)險發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢，可能造成的損失，已采取及擬采取的應(yīng)對措施等。

3.2.4?報告方式

一般采取書面報告形式。緊急情況下可采取先電話報告、后書面報告的方式。

3.3?分類處置

3.3.1?地方政府債券

對地方政府債券，地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。

3.3.2?非政府債券形式的存量政府債務(wù)

對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：

（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移，并應(yīng)承擔(dān)全部償還責(zé)任。地方政府應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。

（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。地方政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

3.3.3?存量或有債務(wù)

（1）存量擔(dān)保債務(wù)。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中華人民共和國擔(dān)保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟組織貸款外，地方政府及其部門出具的擔(dān)保合同無效，地方政府及其部門對其不承擔(dān)償債責(zé)任，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、財政承受能力等協(xié)商確定。

（2）存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，地方政府可以根據(jù)具體情況實施救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

3.3.4?新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)

對2014年修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照3.3.3第（1）項依法處理。

3.3.5?其他事項

地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類處置的具體辦法由財政部另行制定，作為本預(yù)案的配套文件，經(jīng)國務(wù)院同意后實施。

3.4?債務(wù)風(fēng)險事件級別

按照政府性債務(wù)風(fēng)險事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級（特大）、Ⅱ級（重大）、Ⅲ級（較大）、Ⅳ級（一般）四個等級。當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險事件等級指標(biāo)有交叉、難以判定級別時，按照較高一級處置，防止風(fēng)險擴散；當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險事件等級隨時間推移有所上升時，按照升級后的級別處置。

政府性債務(wù)風(fēng)險事件監(jiān)測主體為省級、設(shè)區(qū)的市級、縣級政府。經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會等縣級以上政府派出機構(gòu)的政府性債務(wù)風(fēng)險事件按照行政隸屬關(guān)系由所屬政府負(fù)責(zé)監(jiān)測。

3.4.1?Ⅰ級（特大）債務(wù)風(fēng)險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；

（2）省級或全省（區(qū)、市）15%以上的市縣政府無法償還地方政府債務(wù)本息，或者因償還政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）省級或全?。▍^(qū)、市）15%以上的市縣政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（4）全省（區(qū)、市）地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金10%以上，或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息10%以上；

（5）省級政府需要認(rèn)定為Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險事件的其他情形。

3.4.2?Ⅱ級（重大）債務(wù)風(fēng)險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標(biāo)現(xiàn)象；

（2）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）全省（區(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級或縣級政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（4）縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金5%以上（未達(dá)到10%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息5%以上（未達(dá)到10%）；

（5）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（6）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險事件的其他情形。

3.4.3?Ⅲ級（較大）債務(wù)風(fēng)險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個以上但未達(dá)到10%的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（2）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個以上但未達(dá)到10%的市級或縣級政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金1%以上（未達(dá)到5%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息1%以上（未達(dá)到5%）；

（4）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成較大群體性事件；

（5）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險事件的其他情形。

3.4.4?Ⅳ級（一般）債務(wù)風(fēng)險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）單個市縣政府本級償還政府債務(wù)本息實質(zhì)性違約，或因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（2）單個市縣政府本級無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成群體性事件；

（4）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險事件的其他情形。

4?應(yīng)急響應(yīng)

4.1?分級響應(yīng)和應(yīng)急處置

地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央實行不救助原則。地方政府要加強日常風(fēng)險管理，按照財政部《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類處置指南》，妥善處理政府性債務(wù)償還問題。同時，要加強財政資金流動性管理，避免出現(xiàn)因流動性管理不善導(dǎo)致政府性債務(wù)違約。對因無力償還政府債務(wù)本息或無力承擔(dān)法定代償責(zé)任等引發(fā)風(fēng)險事件的，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險等級，相應(yīng)及時實行分級響應(yīng)和應(yīng)急處置。

4.1.1?Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急響應(yīng)

（1）相關(guān)市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對風(fēng)險事件進(jìn)行研判，查找原因，明確責(zé)任，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險。

①以一般公共預(yù)算收入作為償債來源的一般債務(wù)違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預(yù)備費等方式籌措資金償還，必要時可以處置政府資產(chǎn)。對政府提供擔(dān)保或承擔(dān)必要救助責(zé)任的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項債務(wù)，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的，在保障部門基本運轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)入項目運營收入、調(diào)減債務(wù)單位行業(yè)主管部門投資計劃、處置部門和債務(wù)單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費等方式籌集資金償還債務(wù)。對部門提供擔(dān)保形成的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時，也按照上述原則處理。

③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務(wù)關(guān)系或不同意置換，導(dǎo)致存量政府債務(wù)無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，由債務(wù)單位通過安排單位自有資金、處置資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無力自籌資金償還，可按市場化原則與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。對政府或有債務(wù)，也按照上述原則處理。

④市縣政府出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險事件后，在恢復(fù)正常償債能力前，除國務(wù)院確定的重點項目外，原則上不得新上政府投資項目。在建政府投資項目能夠緩建的，可以暫停建設(shè)，騰出資金依法用于償債。

（2）市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為確有必要時，可以啟動財政重整計劃。市縣政府年度一般債務(wù)付息支出超過當(dāng)年一般公共預(yù)算支出10%的，或者專項債務(wù)付息支出超過當(dāng)年政府性基金預(yù)算支出10%的，債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組必須啟動財政重整計劃。

（3）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置情況向省級政府報備。

4.1.2?Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏墏鶆?wù)風(fēng)險事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）相關(guān)地區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，將債務(wù)風(fēng)險情況和應(yīng)急處置方案專題向上級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告。

（2）上級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注事態(tài)變化，加強政策指導(dǎo)，及時組織召開專題會議通報風(fēng)險處置情況，必要時可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險地區(qū)，指導(dǎo)支持債務(wù)風(fēng)險處置工作。

（3）市縣政府償還省級政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項債券）有困難的，可以申請由上級財政先行代墊償還，事后扣回。

（4）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置進(jìn)展情況和處置結(jié)果上報省級政府，并抄送省級財政部門。

4.1.3?Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?、Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）省級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，匯總有關(guān)情況向省級政府報告，動態(tài)監(jiān)控風(fēng)險事件進(jìn)展，指導(dǎo)和支持市縣政府化解債務(wù)風(fēng)險。

（2）市縣政府統(tǒng)籌本級財力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運轉(zhuǎn)或經(jīng)濟社會穩(wěn)定的，可以向省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組申請救助，申請內(nèi)容主要包括債務(wù)風(fēng)險情況說明、本級政府應(yīng)急方案及已采取的應(yīng)急措施、需上級政府幫助解決的事項等。

（3）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組對市縣政府救助申請?zhí)岢鰧徍艘庖?，報省級政府批?zhǔn)后實施，并立即啟動責(zé)任追究程序。

（4）省級政府適當(dāng)扣減Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險事件涉及市縣新增地方政府債券規(guī)模。

（5）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組督促市縣政府落實債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置措施，跟蹤債務(wù)風(fēng)險化解情況。必要時，省級政府可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險地區(qū)，幫助或者接管風(fēng)險地區(qū)財政管理，幫助制定或者組織實施風(fēng)險地區(qū)財政重整計劃。

4.1.4?Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急響應(yīng)

除采取Ⅳ級、Ⅲ級、Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時將債務(wù)風(fēng)險情況和應(yīng)急處置方案向財政部報告，必要時由財政部向國務(wù)院報告。

（2）省級政府償還到期地方政府債券本息有困難的，國務(wù)院可以對其提前調(diào)度部分國庫資金周轉(zhuǎn)，事后扣回。必要時國務(wù)院可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險地區(qū)，予以指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)。

（3）市縣政府建立債務(wù)風(fēng)險處置信息定期向省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報告的機制，重大事項必須立即報告。

（4）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報請省級政府通報Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險事件涉及市縣名單，啟動債務(wù)風(fēng)險責(zé)任追究機制。

（5）省級政府暫停Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險事件涉及市縣新增地方政府債券的資格。

4.2?地方政府財政重整計劃

實施地方政府財政重整計劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強與金融機構(gòu)的溝通，不得因為償還債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供。財政重整計劃包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）拓寬財源渠道。依法加強稅收征管，加大清繳欠稅欠費力度，確保應(yīng)收盡收。落實國有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的財稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財稅優(yōu)惠政策，待風(fēng)險解除后再行恢復(fù)。

（2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出外，視債務(wù)風(fēng)險事件等級，本級政府其他財政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長”或者大力壓減。一是壓縮基本建設(shè)支出。不得新批政府投資計劃，不得新上政府投資項目；不得設(shè)立各類需要政府出資的投資基金等，已設(shè)立的應(yīng)當(dāng)制定分年退出計劃并嚴(yán)格落實。二是壓縮政府公用經(jīng)費。實行公務(wù)出國（境）、培訓(xùn)、公務(wù)接待等項目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務(wù)等各項支出。三是控制人員福利開支。機關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時采取核減機構(gòu)編制、人員等措施；暫停地方自行出臺的機關(guān)事業(yè)單位各項補貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對企事業(yè)單位的補助補貼。暫停或取消地方出臺的各類獎勵、對企業(yè)的政策性補貼和貼息、非基本民生類補貼等。五是調(diào)整過高支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保障國家出臺的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。六是暫停土地出讓收入各項政策性計提。土地出讓收入扣除成本性支出后應(yīng)全部用于償還債務(wù)。

（3）處置政府資產(chǎn)。指定機構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國有股權(quán)等，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。

（4）申請省級救助。采取上述措施后，風(fēng)險地區(qū)財政收支仍難以平衡的，可以向省級政府申請臨時救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù)，加大財政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項轉(zhuǎn)移支付配套資金。待財政重整計劃實施結(jié)束后，由省級政府自行決定是否收回相關(guān)資金。

（5）加強預(yù)算審查。實施財政重整計劃以后，相關(guān)市縣政府涉及財政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點支出和重大投資項目、政府債務(wù)等事項，在依法報本級人民代表大會或其常委會審查批準(zhǔn)的同時，必須報上級政府備案。上級政府對下級政府報送備案的預(yù)算調(diào)整方案要加強審核評估，認(rèn)為有不適當(dāng)之處需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)依法按程序提請本級人民代表大會常委會審議決定。

（6）改進(jìn)財政管理。相關(guān)市縣政府應(yīng)當(dāng)實施中期財政規(guī)劃管理，妥善安排財政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府性債務(wù)風(fēng)險政策措施的銜接。

4.3?輿論引導(dǎo)

根據(jù)處置債務(wù)風(fēng)險事件的需要，啟動應(yīng)急響應(yīng)的地方政府或其債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對外發(fā)布信息，正確引導(dǎo)輿論。

4.4?應(yīng)急終止

地方政府性債務(wù)風(fēng)險得到緩解、控制，地方政府實現(xiàn)財政重整目標(biāo)，經(jīng)上級政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施。

5?后期處置

5.1?債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)

在債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急處置過程中，相關(guān)地方政府應(yīng)當(dāng)詳盡、具體、準(zhǔn)確地做好工作記錄，及時匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處置結(jié)束后，要及時形成書面總結(jié)，向本級人民代表大會常委會和上級政府報告。

5.2?評估分析

債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急處置結(jié)束后，有關(guān)地方政府及其財政部門要對債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急處置情況進(jìn)行評估。評估內(nèi)容主要包括：債務(wù)風(fēng)險事件形成原因、應(yīng)急響應(yīng)過程、應(yīng)急處置措施、應(yīng)急處置效果以及對今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進(jìn)完善應(yīng)急處置預(yù)案。

6?保障措施

6.1?通信保障

啟動應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址、辦公電話、手機、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。

6.2?人力保障

各地要加強地方政府性債務(wù)管理隊伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風(fēng)險監(jiān)測、應(yīng)急處置、輿情應(yīng)對等業(yè)務(wù)能力。啟動應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)部署各有關(guān)部門安排人員具體落實相關(guān)工作。

6.3?資源保障

發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險事件的地方政府要統(tǒng)籌本級財政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務(wù)提供必要保障。

6.4?安全保障

應(yīng)急處置過程中，對可能影響公共安全和社會穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對涉密信息要加強管理，嚴(yán)格控制知悉范圍。

6.5?技術(shù)儲備與保障

債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急專家組，參加應(yīng)急處置工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。

6.6?責(zé)任追究

6.6.1?違法違規(guī)責(zé)任范圍

（1）違反《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：

政府債務(wù)余額超過經(jīng)批準(zhǔn)的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額；

政府及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務(wù)，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)；

舉借政府債務(wù)沒有明確的償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源；

政府或其部門違反法律規(guī)定，為單位和個人的債務(wù)提供擔(dān)保；

銀行業(yè)金融機構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；

政府債務(wù)資金沒有依法用于公益性資本支出；

增加舉借政府債務(wù)未列入預(yù)算調(diào)整方案報本級人民代表大會常委會批準(zhǔn)；

未按規(guī)定對舉借政府債務(wù)的情況和事項作出說明、未在法定期限內(nèi)向社會公開；

其他違反法律規(guī)定的行為。

（2）違反《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：

政府及其部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)；

金融機構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資，要求地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保；

政府及其部門挪用債務(wù)資金或違規(guī)改變債務(wù)資金用途；

政府及其部門惡意逃廢債務(wù)；

債務(wù)風(fēng)險發(fā)生后，隱瞞、遲報或授意他人隱瞞、謊報有關(guān)情況；

其他違反財政部等部門制度規(guī)定的行為。

6.6.2?追究機制響應(yīng)

發(fā)生Ⅳ級以上地方政府性債務(wù)風(fēng)險事件后，應(yīng)當(dāng)適時啟動債務(wù)風(fēng)險責(zé)任追究機制，地方政府應(yīng)依法對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé)；銀監(jiān)部門應(yīng)對銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。

6.6.3?責(zé)任追究程序

（1）省級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門，對發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險的市縣政府開展專項調(diào)查或?qū)ｍ棇徲?，核實認(rèn)定債務(wù)風(fēng)險責(zé)任，提出處理意見，形成調(diào)查或?qū)徲媹蟾?，報省級政府審定?/p>

（2）有關(guān)任免機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、銀監(jiān)部門根據(jù)有關(guān)責(zé)任認(rèn)定情況，依紀(jì)依法對相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行責(zé)任追究；對涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。

（3）省級政府應(yīng)當(dāng)將地方政府性債務(wù)風(fēng)險處置納入政績考核范圍。對實施財政重整的市縣政府，視債務(wù)風(fēng)險事件形成原因和時間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務(wù)形成風(fēng)險事件的，在終止應(yīng)急措施之前，政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志不得重用或提拔；屬于已經(jīng)離任的政府領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法追究其責(zé)任。

7?附則

7.1?預(yù)案管理

本預(yù)案由財政部制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。本預(yù)案實施后，財政部應(yīng)會同有關(guān)部門組織宣傳、培訓(xùn)，加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并根據(jù)實施情況適時進(jìn)行評估和修訂?？h級以上地方各級人民政府要結(jié)合實際制定當(dāng)?shù)貍鶆?wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案。

7.2?預(yù)案解釋

本預(yù)案由財政部負(fù)責(zé)解釋。

7.3?預(yù)案實施時間

本預(yù)案自印發(fā)之日起實施。